以傳播城市化專業(yè)知識為己任
2025年09月07日
星期日
設(shè)為首頁
|
加入收藏
搜索
贈與？買賣？繼承？房子過戶給子女，哪種最劃算？
先來回答兩個問題：
1、如果你的父母將房子無償贈與你，你要繳納個稅嗎？
2、如果你要繼承父母的房子，要繳納個稅嗎？
對于這些問題，很多人并不清楚答案。
6月25日，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》，對相關(guān)問題給出了解答。
房屋無償贈與子女免征個稅
公告指出，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。
不過，符合3種情形的，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：
1、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
2、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
3、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
簡而言之，無償受贈房屋要繳納個稅，但無償贈與子女等直系親屬，還有子女繼承房產(chǎn)，是不用繳納個稅的。
稅費相比之前有啥變化嗎？
很多人會問，這是新規(guī)嗎？之前是怎么規(guī)定的？稅費有啥變化？
其實，上述3種情形免征個稅，早在2009年出臺的《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）就已有相關(guān)規(guī)定了，并非是新出臺的政策。
此次政策的變化是，以前無償受贈房屋是按“其他所得”項目征稅，現(xiàn)在改為按照“偶然所得”來征收。
原來，2018年個人所得稅法修改后，取消了“其他所得”項目，按照原稅法“其他所得”項目征稅的有關(guān)政策文件，需要進行相應(yīng)調(diào)整。因此，這份公告將一部分原來按“其他所得”征稅的項目，調(diào)整為按照“偶然所得”項目征稅。
稅費也沒有變化，偶然所得適用稅率為20%，與原來的“其他所得”稅率相同，納稅人的稅負(fù)保持不變。
房子贈與子女不需要繳任何稅嗎？
25日，房屋無償贈與子女免征個稅，登上了微博熱搜。
很多人看到后心生疑問：這是意味著把房子贈與子女不需要繳任何稅嗎？
當(dāng)然不是。
房子無償贈與子女只是免征個稅，其他稅費并不能免，還是要繳納契稅等。
很多小伙伴可能在心里嘀咕了：“什么？我把房子送給自己的子女還要交錢？”
沒錯，不僅要交錢，而且房產(chǎn)用贈與的方式給子女反而是稅費比較多，并不劃算。
中原地產(chǎn)首席分析師張大偉表示，房子無償贈與子女要交3%的契稅，一般還是通過買賣的方式給子女更合適。
贈與、買賣、繼承，哪種方式最劃算？
房屋過戶主要分為三種方式——贈與、買賣、繼承。那么，父母要把房子給子女，選擇哪種方式最劃算？
我們來算一筆賬，假設(shè)小明無房，父母有一套“滿五唯一”普通住宅，90平米以內(nèi)，價值100萬元，贈與、買賣、繼承分別花多少錢呢？
1、 贈與
需要繳納3%契稅就是3萬元，另外雙方共0.1%的印花稅1000元，一共是3.1萬元。
2、 買賣
根據(jù)房屋情況，契稅適用稅率1%，契稅繳納1萬元，增值稅以及附加稅、個稅免征，一共是1萬元。
3、 繼承
只需要繳納0.05%的印花稅，也就是500元。
可見，在這3種方式中，繼承是花費最少的，買賣其次，贈與花費最高。
張大偉指出，贈與和買賣是可選的，繼承是不可控的、不可選的，人死了才有繼承之說。在實際市場交易中，一般房屋如果是滿五唯一的，直系親屬選擇買賣的方式更合適。
中國國際稅收研究會學(xué)術(shù)委員、理事汪蔚青提醒，傳承房產(chǎn)的時候不能唯金額論，還需要考慮取得房產(chǎn)以后準(zhǔn)備怎么處置。如果是打算再賣房的話，就要考慮后續(xù)個稅繳納的差異了。
舉個例子，假如小明的父母買房花了60萬，小明取得的時候價值100萬，而這套房子后續(xù)漲到300萬。
如果是買賣的方式給小明的話，因為之前是100萬買來，而之后漲到300萬的時候，只需要按當(dāng)中價差的200萬來交稅。
如果采用是贈與和繼承的方式，因為小明是沿用了他父母取得房產(chǎn)這60萬的成本，所以等到房產(chǎn)漲到300萬的時候，他就需要基于當(dāng)中240萬的價差去交稅。
總結(jié)一下：
房產(chǎn)給子女，繼承不可控，贈與費用較高，買賣的方式比較省錢。
