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2025年07月19日
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近日一篇“香港單身青年年收入17.8萬(wàn)，只需繳稅729港元”的微博引熱議。香港“個(gè)稅”是高還是低？有何經(jīng)驗(yàn)值得借鑒？本報(bào)記者進(jìn)行了調(diào)查采訪。
高收入者成為納稅主體
年收入50萬(wàn)以上的28萬(wàn)人，承擔(dān)了薪俸稅總額的87.4%
年收入20多萬(wàn)元(港元，下同)的鄭惠良先生是已婚人士，妻子是全職太太，自己在香港一家文化機(jī)構(gòu)工作。向來(lái)以“中產(chǎn)階級(jí)文化人”自居的他，在今年8月收到稅務(wù)局的信函后說(shuō)，沒(méi)想到稅單應(yīng)納稅額一項(xiàng)顯示的是可憐的193元。
香港向來(lái)以低稅率聞名于世，薪俸稅也是如此。但令人不解的是，香港的薪俸稅總收入及占財(cái)政收入的比例并不低。11月2日，香港特區(qū)政府稅務(wù)局發(fā)布2010至2011年度年報(bào)，薪俸稅收入連續(xù)第三年創(chuàng)出新高，上升7%，達(dá)443億元。
這與近期一則引發(fā)熱議的微博似乎矛盾——微博稱，“香港一名單身青年年收入17.8萬(wàn)，只需繳稅729港元”。微博中所說(shuō)的“繳稅”，應(yīng)指薪俸稅，類似于內(nèi)地的個(gè)人所得稅。此說(shuō)法是否準(zhǔn)確？記者就此算了算賬。
香港單身人士薪俸稅的免稅額是108000元，超過(guò)部分屬應(yīng)課稅收入，實(shí)行累進(jìn)稅率征稅。所以，這名年收入17.8萬(wàn)元的青年，應(yīng)課稅收入為7萬(wàn)元。首4萬(wàn)元稅率為2%，計(jì)800元。剩余的3萬(wàn)元適用7%稅率，計(jì)2100元。總計(jì)2900元。
但是，香港政府對(duì)2010/2011年度的薪俸稅有75%的稅收寬減(封頂6000元)，最終，這名青年全年只需要繳納2900元的25%，即725元，平均每月60元。所以，微博流傳的數(shù)據(jù)基本屬實(shí)。
一年17.8萬(wàn)元在香港屬于什么收入水平？香港政府統(tǒng)計(jì)局最新的調(diào)查提供了今年第二季度香港一些行業(yè)就業(yè)人員月收入的中位數(shù)。所謂中位數(shù)，就是被納入統(tǒng)計(jì)的個(gè)體中，多于和少于這個(gè)數(shù)字的人同樣多。統(tǒng)計(jì)顯示，制造業(yè)就業(yè)人士月收入中位數(shù)為13000元，進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)為15000元，金融保險(xiǎn)業(yè)為13000元。年收入17.8萬(wàn)元的青年，其平均月收入約為14800元，基本位于中位數(shù)附近。
像這名青年或者鄭先生一樣的中低收入者，不是薪俸稅的繳納主體。最新公布的年報(bào)顯示，在2009—2010納稅年度，年收入50萬(wàn)以上的約28萬(wàn)人，他們繳納了薪俸稅總額的87.4%，其中，年收入100萬(wàn)以上的84000多人，則承擔(dān)了薪俸稅總額的62.06%。
在2008—2009課稅年度，當(dāng)年政府寬減了8000元以內(nèi)的全部稅款。在137.8萬(wàn)名納稅人中，扣減后仍須繳稅的只有62.3萬(wàn)人。香港科技大學(xué)會(huì)計(jì)系主任陳建文教授說(shuō)，香港的薪俸稅很好地達(dá)到了稅收目的——調(diào)節(jié)收入分配。
政府既摳門又大方
企業(yè)福利、服務(wù)員小費(fèi)都在課稅范圍之內(nèi)；同時(shí)有很多減免稅項(xiàng)目，鼓勵(lì)市民結(jié)婚、照顧長(zhǎng)輩
雖然有的人未必需要繳稅，但對(duì)于薪俸稅，不同階層的人，有不同的看法。
按照《稅務(wù)條例》(香港法例第112章)規(guī)定，在香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金收入均須繳納薪俸稅。薪俸稅的課稅范圍很廣，董事收取的董事酬金，雇員收取的工資，客人給酒店服務(wù)員的小費(fèi)，公司為員工提供的各種福利如旅游、度假等相關(guān)的福利，也需要課稅。
“客人偶爾給個(gè)小費(fèi)，按理也要納稅的。”灣仔一家茶餐廳的服務(wù)員祥叔告訴記者。
“有時(shí)候會(huì)覺(jué)得，香港政府很‘摳門兒’。公司提供個(gè)住處，也要折算成收入收稅。”一位從歐洲外派到香港工作的貿(mào)易公司經(jīng)理說(shuō)。
雖然有人抱怨香港政府“摳門兒”，再小的項(xiàng)目也要計(jì)入，但也有人感謝政府“大方”。
“感謝太太、感謝兒子、感謝爸爸媽媽，讓我少繳很多稅。”陳先生是一家公司的中級(jí)主管，年收入約50萬(wàn)元。前幾年，光棍一條的他，扣除10萬(wàn)元左右的免稅額后，每年也要繳納近5萬(wàn)元的稅。
不過(guò)，結(jié)婚生子之后，又把父母接到家里同住，他的薪俸稅一下子大幅下降到只有1萬(wàn)多。
香港薪俸稅與內(nèi)地個(gè)稅的最大不同，是名目繁多的“減免額”。
相對(duì)于單身人士108000元的基本免稅額，已婚人士免稅額是單身人士的兩倍：216000元。這容易讓人產(chǎn)生誤解，是不是一結(jié)婚，免稅額就可以翻番？
并非如此。所謂的216000元，只是夫妻合并報(bào)稅的情況下，夫妻二人免稅額之和(108000元乘以2)。這對(duì)于有全職太太的家庭比較劃算。陳建文分析，在低生育率的香港，這一規(guī)定可以鼓勵(lì)結(jié)婚，造福社會(huì)。
陳先生的妻子在家做全職太太，他以家庭為單位報(bào)稅時(shí)，就可以獲得216000元免稅額。他婚后有了一個(gè)孩子，又可以獲得50000元免稅額，他供養(yǎng)年過(guò)花甲的父母，兩位老人又可以給他帶來(lái)各30000元免稅額。
根據(jù)《稅務(wù)條例》,為鼓勵(lì)市民照顧和供養(yǎng)長(zhǎng)輩，如納稅人在有關(guān)課稅年度內(nèi)連續(xù)全年與其同住，且無(wú)須該名長(zhǎng)輩付出十足費(fèi)用，則可享有額外免稅額30000元。
這樣，陳先生的應(yīng)課稅收入將大幅下降到十幾萬(wàn)元，按累進(jìn)稅率計(jì)算并扣除政府稅收寬減6000元后，他只需繳納1萬(wàn)多元稅款。
扣免還不止于此，可謂“名目繁多”：比如，必須穿制服上班的納稅人，可以在應(yīng)納稅收入中申請(qǐng)扣除“制服清洗費(fèi)”；必須持有某項(xiàng)專業(yè)資格才可獲得聘用者，可以申請(qǐng)扣除有關(guān)專業(yè)團(tuán)體的會(huì)員年費(fèi)，比如會(huì)計(jì)師，就可以扣除會(huì)計(jì)師公會(huì)年費(fèi)等。
不過(guò)，陳建文認(rèn)為，香港薪俸稅的減免項(xiàng)目，從全球范圍來(lái)看并不多，而且很多減免項(xiàng)目有封頂。這也是香港稅制的特點(diǎn)：簡(jiǎn)單、透明。不過(guò)香港不需要負(fù)擔(dān)國(guó)防預(yù)算，政府開支壓力小，這也為低稅收提供了前提。
