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2025年07月19日
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上海證券報(bào)：目前再分配環(huán)節(jié)對(duì)于改善收入分配差距起到怎樣的作用？
岳希明：在整個(gè)收入分配過(guò)程中，再分配環(huán)節(jié)能夠發(fā)揮的作用還是相當(dāng)大的。以日本為例，再分配前日本的整體基尼系數(shù)是0.5左右，經(jīng)過(guò)再分配后，其基尼系數(shù)就下降到了0.3。
但在我國(guó)，再分配對(duì)調(diào)控收入差距起到的作用目前不容樂(lè)觀。根據(jù)我此前測(cè)算，全國(guó)稅前收入基尼系數(shù)大約在0.48左右，而經(jīng)過(guò)稅收調(diào)整后基尼系數(shù)反而上升了0.02。其中農(nóng)村收入差距的上升幅度尤其可觀，再分配反而把農(nóng)村基尼系數(shù)由稅前的0.379提高到了稅后的0.439.
上海證券報(bào)：為什么會(huì)造成這樣的狀況？
岳希明：造成稅收對(duì)收入分配調(diào)控不力的主要原因，就是目前稅制結(jié)構(gòu)中包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅和各種所得稅等間接稅所占的比重太大，目前已經(jīng)達(dá)到了60%以上。與個(gè)人所得稅不同，間接稅對(duì)個(gè)人的消費(fèi)環(huán)節(jié)征稅而非收入環(huán)節(jié)征稅。而目前往往收入越高儲(chǔ)蓄程度越高，消費(fèi)比例反而越低，就造成了收入越高間接稅納稅比重越低，低收入者反而稅負(fù)更高的特點(diǎn)。
我此前計(jì)算的全國(guó)城市和農(nóng)村各個(gè)收入階層的絕對(duì)稅率，即印證了目前間接稅為主稅制造成的逆向調(diào)節(jié)效果。把全國(guó)居民按照收入水平劃分成十個(gè)組，其中收入水平最低的群體所負(fù)擔(dān)的各類稅種的綜合稅率達(dá)到了42.1%，而收入最高的群體所負(fù)擔(dān)的綜合稅率僅為25.5%。
上海證券報(bào)：未來(lái)應(yīng)如何改善稅制，從而能真正在收入分配環(huán)節(jié)發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用？
岳希明：在改善稅收對(duì)減少收入差距的方面，還是要繼續(xù)加強(qiáng)個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用。個(gè)稅在這方面的效果非常巨大，不容忽視。
比如在農(nóng)村，由于農(nóng)村不需繳納個(gè)人所得稅，所以農(nóng)村居民收入按從低到高排，所負(fù)擔(dān)的綜合稅率由最低收入者負(fù)擔(dān)的最高稅率44.9%一路下降到最高收入者負(fù)擔(dān)的最低稅率21.3%。而在城市，由于個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)，收入到達(dá)一定水平后就需繳納個(gè)稅，因此在城市，從最低收入者對(duì)應(yīng)的32.7%稅負(fù)隨著收入提高，稅率不斷下降到某個(gè)水平后就達(dá)到了最低值24.9%，隨后的稅負(fù)才體現(xiàn)累進(jìn)特點(diǎn)，隨著收入提高而逐漸提高
上海證券報(bào)：在收入分配方面，個(gè)人所得稅下一步應(yīng)如何繼續(xù)改革？
岳希明：今年所進(jìn)行的個(gè)人所得稅改革雖然減輕了中產(chǎn)階層稅負(fù)，但實(shí)際上更減輕了個(gè)稅的調(diào)節(jié)效果。以2009年的稅收數(shù)據(jù)為例，舊稅制下個(gè)稅調(diào)節(jié)能使基尼系數(shù)降低0.013，而新稅制下只能降低0.006左右。原因就是改革后個(gè)稅所占整體稅收的比重更小了，原來(lái)個(gè)稅占比就不高，僅為8%，低于國(guó)際上30%的水平，而改革后可能連5%都不到。
未來(lái)還是不應(yīng)放棄個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用，加大對(duì)高收入者的稅收征收，特別是加強(qiáng)非工薪收入環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)力度，同時(shí)對(duì)占比過(guò)大的間接稅實(shí)行減稅，才能真正發(fā)揮稅收在收入分配改革中的效用。
上海證券報(bào)：除了稅收部分外，在再分配環(huán)節(jié)上還有哪些可以改善的地方？
岳希明：目前的統(tǒng)計(jì)結(jié)果只是把稅收環(huán)節(jié)考慮進(jìn)去，還沒(méi)有把政府財(cái)政支出的環(huán)節(jié)計(jì)算在內(nèi)。而完整的再分配環(huán)節(jié)既包括稅收調(diào)節(jié)，也包括財(cái)政支出對(duì)低收入者的扶持作用。但根據(jù)目前財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)來(lái)看，財(cái)政支出環(huán)節(jié)對(duì)于改善收入分配情況所發(fā)揮的作用也同樣不容樂(lè)觀。
比如現(xiàn)在強(qiáng)調(diào)要加大財(cái)政對(duì)教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域的投入。但我們要看到民生投入的受益對(duì)象是全體公民，對(duì)于改善居民間的收入差距，并沒(méi)有直接影響。
比如現(xiàn)在收入差距最大的矛盾就是城鄉(xiāng)收入分配差距矛盾，而在教育投入一項(xiàng)上，現(xiàn)實(shí)中的情況是往往公共財(cái)政對(duì)于城市教育的人均投入力度大于農(nóng)村居民所能享受到的人均財(cái)政投入。教育資源的不均等往往是造成收入差距的根本原因之一，市場(chǎng)本身對(duì)于各種人才并沒(méi)有歧視，而城鄉(xiāng)居民通常正是在資源分配上醞釀出了收入差距。
總體來(lái)說(shuō)，還是要加大財(cái)政對(duì)于低收入者的轉(zhuǎn)移性支付，如社會(huì)保障和就業(yè)等財(cái)政支出。此外現(xiàn)在財(cái)政扶貧的針對(duì)性有待加強(qiáng)。在農(nóng)村，許多收入并非最低的群體也能拿到低保，未來(lái)還要加大財(cái)政支出對(duì)這部分群體的瞄準(zhǔn)程度。
