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2025年09月02日
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我國新個稅紅利釋放在即，10月1日起，個人所得稅工資、薪金所得“起征點”將實現(xiàn)從3500元調(diào)至5000元，與此同時，3%、10%和20%三檔稅率級距也將擴(kuò)大。
10月1日后，個稅怎么算？不同收入群體減稅效應(yīng)幾何？未來還有多少紅利可期？《經(jīng)濟(jì)參考報》記者采訪了多位業(yè)內(nèi)人士。
10月1日起個稅怎么算？
在2018年10月1日至12月31日期間，對納稅人實際取得的工資、薪金所得，按5000元/月的基本減除費用進(jìn)行扣除，并適用新稅率表。
舉例來說，李先生為某企業(yè)雇員，工資、薪金所得為15000元/月（已扣除“三險一金”）。假設(shè)李先生沒有其他可扣除的項目。企業(yè)2018年9月和2018年10月為李先生發(fā)放工資、薪金時，應(yīng)扣繳的個人所得稅應(yīng)納稅額計算公式為：
應(yīng)納稅所得額=工資、薪金所得（已扣除“三險一金”）-基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)
應(yīng)扣繳個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
9月發(fā)放工資，應(yīng)納稅所得額=15000-3500=11500（元），該所得額適用原個稅稅率25%、速算扣除數(shù)1005，應(yīng)扣繳個人所得稅稅額=11500×25%-1005=1870（元）。
10月發(fā)放工資，應(yīng)納稅所得額=15000-5000=10000（元），該所得額適用新個稅稅率10%、速算扣除數(shù)210，應(yīng)扣繳個人所得稅稅額=10000×10%-210=790（元）。1870-790=1080（元）。從上述計算中可以看出，適用新的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表后，李先生減稅1080元。
工資薪金所得適用的個人所得稅稅率表
對納稅人取得的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按5000元/月的減除費用進(jìn)行扣除，同時適用新的經(jīng)營所得稅率表：
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的個人所得稅稅率表
不同收入群體減稅效應(yīng)幾何？
具體而言，10月1日后實行的兩項關(guān)鍵舉措將使廣大納稅人不同程度享受到減稅的紅利，一是提高“起征點”，“起征點”從3500元提高到5000元，也就意味著一部分納稅人可以不用再交個稅或少交個稅。二是調(diào)整稅率，擴(kuò)大3%、10%和20%三檔稅率級距，也就是說，月收入在5000元以上的不僅可以提高“起征點”，還可以疊加享受低稅率。兩項合并，減稅更加明顯。
綜合來看，中等以下收入群體獲益最大，僅以基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項因素來看，業(yè)內(nèi)專家測算，扣除“三險一金”后的月收入為6000元、9000元、15000元的納稅人，每月可以分別減稅115元、355元和1080元，減稅比例分別為79.3%、65.1%和57.8%。
未來個稅更多紅利可期
值得關(guān)注的是，未來個稅改革還有更多紅利值得期待。新的稅法新設(shè)了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出方面的扣除，納稅人還可以通過專項附加扣除申報來進(jìn)一步減免個稅。
而將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍按年計稅，解決了現(xiàn)行分類稅制下稅負(fù)的不公平、不合理的問題，更好地兼顧納稅人的收入水平和負(fù)擔(dān)能力。
