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2025年07月18日
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我國新個稅紅利釋放在即，10月1日起，個人所得稅工資、薪金所得“起征點”將實現從3500元調至5000元，與此同時，3%、10%和20%三檔稅率級距也將擴大。
10月1日后，個稅怎么算？不同收入群體減稅效應幾何？未來還有多少紅利可期？《經濟參考報》記者采訪了多位業內人士。
10月1日起個稅怎么算？
在2018年10月1日至12月31日期間，對納稅人實際取得的工資、薪金所得，按5000元/月的基本減除費用進行扣除，并適用新稅率表。
舉例來說，李先生為某企業雇員，工資、薪金所得為15000元/月（已扣除“三險一金”）。假設李先生沒有其他可扣除的項目。企業2018年9月和2018年10月為李先生發放工資、薪金時，應扣繳的個人所得稅應納稅額計算公式為：
應納稅所得額=工資、薪金所得（已扣除“三險一金”）-基本減除費用標準
應扣繳個人所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
9月發放工資，應納稅所得額=15000-3500=11500（元），該所得額適用原個稅稅率25%、速算扣除數1005，應扣繳個人所得稅稅額=11500×25%-1005=1870（元）。
10月發放工資，應納稅所得額=15000-5000=10000（元），該所得額適用新個稅稅率10%、速算扣除數210，應扣繳個人所得稅稅額=10000×10%-210=790（元）。1870-790=1080（元）。從上述計算中可以看出，適用新的基本減除費用標準和稅率表后，李先生減稅1080元。
工資薪金所得適用的個人所得稅稅率表
對納稅人取得的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按5000元/月的減除費用進行扣除，同時適用新的經營所得稅率表：
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用的個人所得稅稅率表
不同收入群體減稅效應幾何？
具體而言，10月1日后實行的兩項關鍵舉措將使廣大納稅人不同程度享受到減稅的紅利，一是提高“起征點”，“起征點”從3500元提高到5000元，也就意味著一部分納稅人可以不用再交個稅或少交個稅。二是調整稅率，擴大3%、10%和20%三檔稅率級距，也就是說，月收入在5000元以上的不僅可以提高“起征點”，還可以疊加享受低稅率。兩項合并，減稅更加明顯。
綜合來看，中等以下收入群體獲益最大，僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來看，業內專家測算，扣除“三險一金”后的月收入為6000元、9000元、15000元的納稅人，每月可以分別減稅115元、355元和1080元，減稅比例分別為79.3%、65.1%和57.8%。
未來個稅更多紅利可期
值得關注的是，未來個稅改革還有更多紅利值得期待。新的稅法新設了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出方面的扣除，納稅人還可以通過專項附加扣除申報來進一步減免個稅。
而將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍按年計稅，解決了現行分類稅制下稅負的不公平、不合理的問題，更好地兼顧納稅人的收入水平和負擔能力。
