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國家發(fā)展改革委辦公廳關于對企業(yè)債券發(fā)行申請
部分企業(yè)進行專項核查工作的通知
發(fā)改辦財金〔2013〕1177號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產建設兵團發(fā)展改革委，各有關單位：
為深入貫徹落實中央“穩(wěn)增長、控通脹、防風險”的經濟工作總要求，切實完善企業(yè)債券發(fā)行管理工作，推進信用承諾制度建設，強化市場約束機制作用，規(guī)范企業(yè)債券發(fā)行申請企業(yè)行為，提高公開信息的真實性、準確性、完整性，防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風險，我委將組織對企業(yè)債券發(fā)行申請部分企業(yè)進行專項核查。各申請發(fā)債企業(yè)、主承銷商、會計師事務所和信用評級公司等中介機構應嚴格按照本通知要求，認真做好自查工作，我委將在自查基礎上按比例進行抽查。現(xiàn)就具體事項通知如下：
一、核查范圍
已上報企業(yè)債券發(fā)行申請，我委對發(fā)行申請正在審核，屬于《國家發(fā)展改革委辦公廳關于進一步改進企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》（發(fā)改辦財金〔2013〕957號）劃分的“從嚴審核類”和“適當控制規(guī)模和節(jié)奏類”發(fā)債申請企業(yè)和相關的主承銷商、會計師事務所和信用評級公司。
二、核查內容
（一）申請發(fā)債企業(yè)貫徹國家有關政策情況。
重點是2010年以來，國務院、我委和有關部門發(fā)布的關于債券融資、地方政府投融資平臺公司規(guī)范發(fā)展的有關政策文件的貫徹實施情況。
（二）申請發(fā)債企業(yè)規(guī)范運作情況。
1、企業(yè)獨立運作、政府公務員兼職、治理結構、決策機制情況。
2、母公司對合并報表企業(yè)的實際控制情況，包括人員、財務、管理制度等。
3、企業(yè)財務管理制度健全狀況。
4、政府對企業(yè)的監(jiān)督管理情況，是否設立風險防火墻。
（三）申請發(fā)債企業(yè)資產、利潤等財務指標的真實性、合規(guī)性。
1、申請發(fā)債企業(yè)資產構成合規(guī)性，是否存在虛增資產的情況，是否存在非經營性資產，是否存在為發(fā)債突擊注入資產的情況。企業(yè)最近一個財年以來的資產重組情況。是否有資產重組計劃。
2、申請發(fā)債企業(yè)主營業(yè)務收入、利潤的真實性和可持續(xù)性，是否存在虛增收入、虛增利潤的情況。
（四）債券擔保的有效性，抵押擔保是否存在一物多押，抵質押資產是否是易變現(xiàn)有效資產，第三方擔保的是否存在互保或連環(huán)保。
（五）申請發(fā)債企業(yè)以前各期發(fā)債募集資金的使用情況，項目進展情況，需提供資金往來單據等證明材料。
（六）申請發(fā)債企業(yè)2013、2014年到期債券的償還計劃及資金來源安排。
（七）申請發(fā)債企業(yè)償債保障措施落實情況。
（八）申請發(fā)債企業(yè)發(fā)行中期票據、短期融資券、信托計劃、資產證券化產品、保險債權計劃，以及各類私募債權品種的情況。是否存在違規(guī)集資情況，以BT方式對外合作、拖欠情況。企業(yè)應說明在2年內擬進行上述方式融資的計劃，在企業(yè)債券存續(xù)期內發(fā)生信托、理財、資產證券化等私募產品融資的，及時向我委報備。
（九）對申請發(fā)債企業(yè)主體和債項評級情況，有無虛增級別、以價定級的情況。申請發(fā)債企業(yè)應提供評級交費情況。
（十）申請發(fā)債企業(yè)、相關中介機構以及相關地方各級政府部門綜合信用承諾制度落實情況。
（十一）地方發(fā)展改革部門有無限制券商、評級公司等中介機構在本地區(qū)正常開展業(yè)務的行為，有無直接或間接干預發(fā)行人遴選承銷商、評級公司等中介機構的行為。
三、核查方式
核查工作以發(fā)行人和有關中介機構自查，省級發(fā)展改革部門核查，我委抽查的方式進行。
（一）發(fā)行人和有關中介機構各司其職，相互配合，認真完成自查，形成自查報告，并承諾對自查結果的真實性負責。
發(fā)行人、主承銷商會同會計師事務所、評級機構，結合申請發(fā)債企業(yè)的具體情況，逐項說明對前述問題的自查程序、自查過程和自查結論，自查過程應明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據等相關內容。
發(fā)行人、主承銷商、會計師事務所、評級機構應詳細編制并保存自查工作底稿，留存自查過程中獲取和編寫的各種重要資料和工作記錄。工作底稿應當內容完整、格式規(guī)范、標示統(tǒng)一、記錄清晰。
（二）省級發(fā)展改革部門根據發(fā)行人和中介機構的自查報告對申請發(fā)債企業(yè)進行核查，并承諾本省范圍內申請發(fā)債企業(yè)自查情況的真實性、合規(guī)性。
（三）我委按比例抽查，如發(fā)現(xiàn)自查、核查不實，對存在問題隱瞞不報的，將追究有關責任方的責任。
1、屬于申請發(fā)債企業(yè)責任的，退回發(fā)債申請，并根據問題嚴重程度暫停其發(fā)債申請資格。
2、屬于地方政府及有關部門責任的，暫停受理該區(qū)域所屬企業(yè)發(fā)債申請。
3、屬于中介機構責任的，根據問題嚴重程度暫停乃至取消機構從事企業(yè)債券相關業(yè)務的資格，并對具體責任人員實行企業(yè)債券業(yè)務資格禁入。
四、有關安排
發(fā)行人及中介機構應將自查工作報告報送省級發(fā)展改革部門，省級發(fā)展改革部門組織核查后將核查報告一并報送我委。我委將分區(qū)域、分券商、分產業(yè)領域隨機確定抽查對象，對列入我委抽查范圍的企業(yè)抽查合格后再予核準債券發(fā)行。對未列入抽查對象的企業(yè)，我們也將在審核其自查報告和省級發(fā)改部門核查報告后，決定是否予以核準債券發(fā)行。
今后，新報送屬于本通知自查、核查范圍的企業(yè)發(fā)債申請均須按照上述要求，對有關情況逐項作出說明，說明文件與其他申報文件一并報送我委。
國家發(fā)展改革委辦公廳
2013年5月16日
